Растаможивание товара – обязательный этап международной торговли. Чтобы избежать непредвиденных расходов, важно понимать алгоритм формирования цены и основные платежи.
Из чего складывается стоимость растаможивания
Чтобы провести таможенное оформление товара, необходимо уплатить три основных платежа:
- пошлину;
- акцизный налог;
- налог на добавленную стоимость (НДС).
Чтобы понять, какова стоимость растаможивания товара, нужно начать с определения его таможенной стоимости. Чем она выше – тем больше налогов.
Из чего состоит таможенная стоимость товара: цена товара + транспортные расходы до границы + страхование (если необходимо).
Кто должен оплачивать растаможивание:
- импортер (покупатель) — чаще всего именно он является декларантом и последующим владельцем товара; однако все зависит от конкретного соглашения, в некоторых договоренностях плательщиком может быть продавец;
- таможенный брокер — в случае поручения импортера; брокер представляет интересы декларанта на таможне и выполняет оплаты вместо своего клиента (средства при этом списываются, конечно же, со счета клиента);
- перевозчик – в редких случаях; например, если экспедитор выполняет услуги по доставке «до двери»; иногда перевозчик оплачивает пошлину и НДС, однако импортер впоследствии возмещает ему эти средства;
- физическое лицо – если товар ввозится в страну для себя (например, автомобиль, техника, одежда и т.д.).
По состоянию на 2025 год, в Украине действует беспошлинный порог – €150. То есть не облагаются налогом посылки и товары из-за границы, стоимость которых меньше этой суммы. Хотя законодательство может измениться в будущем, пока однозначно действует общее правило: таможенные платежи начисляются на товары, стоимость которых превышает €150 (без учета средств за доставку).
Основные платежи: пошлина, НДС, акциз
Пошлина – это основной косвенный налог для товаров, перемещаемых через границу страны. Его ставка зависит от кода УКТ ВЭД и страны происхождения.
Формула: таможенная стоимость × ставка пошлины (%).
Существуют четыре разновидности пошлины:
- ввозное;
- вывозное;
- сезонное;
- особые виды пошлины: специальное, антидемпинговое, компенсационное, дополнительный импортный сбор.
НДС (налог на добавленную стоимость) – это косвенный налог, который вычитается из любой покупки и идет в государственный бюджет. Обычно он получается самым дорогостоящим платежом при растаможивании.
Формула: (таможенная стоимость + пошлина + акциз) × 20%
Акциз – это косвенный налог, который налагается только на отдельные виды товаров.
К подакцизным товарам относятся:
- автомобили;
- алкоголь;
- табак;
- топливо.
Формула будет зависеть от конкретного вида товара. Например, для растаможивания автомобиля она будет такой: ставка × объем двигателя (л) × коэффициент возраста.
Для бензинового двигателя ставка достигает €50 за 1 литр, а дизельного – €75. Чем старше машина, тем выше будет коэффициент, поэтому придется заплатить большую сумму акциза.
От чего зависит конечная сумма при растаможивании
Стоимость растаможивания – это настолько непостоянная цифра, что она может меняться даже в зависимости от дня расчета. Это связано с тем, что на нее влияет, в частности, и курс валют.
От каких факторов зависит цена растаможивания:
- код товара УКТ ВЭД;
- страна происхождения;
- подакцизность товара;
- таможенный режим;
- условия поставки по соглашению импортера с экспортером.
Если сложить все эти показатели вместе, то удастся определить, сколько реально придется заплатить для легального ввоза товара в Украину.
Иногда возможны расходы на дополнительные платежи:
- административный сбор – взимает таможня за проведение процедуры оформления;
- получение сертификатов и разрешений;
- хранение груза на таможенном складе (при задержке или сложном маршруте);
- страхование;
- пенсионный сбор (актуален для автомобилей, уплачивается при первой регистрации транспортного средства в Украине);
- оплата услуг логистической компании и таможенного брокера.
Окончательную сумму платежей можно узнать только из подтверждения таможни после подачи декларации.
Как самостоятельно рассчитать стоимость таможенного оформления
Прежде всего, для определения суммы растаможивания необходимо воспользоваться универсальной формулой.
Стоимость растаможивания: пошлина + акциз + НДС + таможенный сбор + сопутствующие услуги (при необходимости)
Также есть вариант найти онлайн-калькулятор, чтобы хотя бы приблизительно понять, сколько стоит растаможка. Например, эта опция доступна на сайте Минфина и на неофициальных ресурсах.
Для онлайн-расчета таможенных платежей необходимо будет указать:
- код товара УКТ ВЭД;
- код страны;
- код валюты;
- стоимость.
В зависимости от вида груза и таможенного режима, некоторые или все налоги могут не взиматься. Именно поэтому рекомендуется обращаться к профессионалам, а именно – таможенным брокерам. Они проконсультируют и определят, как можно минимизировать расходы при экспорте и импорте.
Как брокер помогает сократить расходы и время на таможне
Хотя обращаться к услугам брокеров не обязательно по закону, однако в 80-90% случаев без специалистов перевозка и таможенное оформление товара пройдут проблематично.
Опытный брокер оформляет декларацию заранее и всего за несколько часов, что снижает расходы на логистику. А каждый день хранения на складе и задержки на границе — это потеря денег. Поэтому брокер — это не дополнительные расходы, а инструмент экономии.
Преимущества сотрудничества с таможенным брокером:
- скорость и оперативность;
- точность и прозрачность расчетов;
- конфиденциальность и безопасность;
- возможность планировать бюджет;
- делегирование лишней бюрократии и коммуникации с контролирующими органами.
Обращение к брокеру — это единственная гарантия качественного таможенного оформления, без задержек и переплат.