Розмитнення товару – обов’язковий етап міжнародної торгівлі. Щоб уникнути непередбачених витрат, важливо розуміти алгоритм формування ціни та основні платежі.
З чого складається вартість розмитнення
Щоб провести митне оформлення товару, необхідно сплатити три основні платежі:
- мито;
- акцизний податок;
- податок на додану вартість (ПДВ).
Щоб зрозуміти, яка вартість розмитнення товару, потрібно почати з визначення його митної вартості. Чим вона вища — тим більше податків.
З чого складається митна вартість товару: ціна товару + транспортні витрати до кордону + страхування (якщо необхідно).
Хто повинен сплачувати розмитнення:
- імпортер (покупець) – найчастіше саме він є декларантом та подальшим власником товару; однак усе залежить від конкретної
- угоди, у деяких домовленостях платником може бути продавець;
- митний брокер – у випадку доручення імпортера; брокер представляє інтереси декларанта на митниці та виконує оплати замість свого клієнта (кошти при цьому списуються, звичайно ж, з рахунка клієнта);
- перевізник – у рідкісних випадках; наприклад, якщо експедитор виконує послуги з доставки “до дверей”; інколи перевізник сплачує мито та ПДВ, однак імпортер згодом відшкодовує йому ці кошти;
- фізична особа – якщо товар ввозиться в країну для себе (наприклад, автомобіль, техніка, одяг тощо).
Станом на 2025 рік, в Україні діє безмитний поріг – €150. Тобто не оподатковуються посилки та товари з-за кордону, що коштують менше за цю суму. Хоч законодавство може змінитися надалі, поки що однозначно діє загальне правило: митні платежі нараховуються на товари, вартість яких перевищує €150 (без урахування коштів за доставку).
Основні платежі: мито, ПДВ, акциз
Мито – це основний непрямий податок для товарів, що переміщуються через кордон країни. Його ставка залежить від коду УКТ ЗЕД і країни походження.
Формула: митна вартість × ставка мита (%).
Існують чотири різновиди мита:
- ввізне;
- вивізне;
- сезонне;
- особливі види мита: спеціальне, антидемпінгове, компенсаційне, додатковий імпортний збір.
ПДВ (податок на додану вартість) – це непрямий податок, що вираховується з будь-якої покупки та йде до державного бюджету. Зазвичай він виходить найдорожчим платежем при розмитненні.
Формула: (митна вартість + мито + акциз) × 20%
Акциз – це непрямий податок, що накладається лише на окремі види товарів.
До підакцизних товарів належать:
- автомобілі;
- алкоголь;
- тютюн;
- паливо.
Формула залежатиме від конкретного виду товару. Наприклад, для розмитнення автомобіля вона буде такою: ставка × об’єм двигуна (л) × коефіцієнт віку.
Для бензинового двигуна ставка сягає €50 за 1 літр, а дизельного – €75. Чим старіша машина, тим вищим буде коефіцієнт, тож доведеться сплатити більшу суму акцизу.
Від чого залежить кінцева сума при розмитненні
Вартість розмитнення – це настільки непостійна цифра, що вона може змінюватись навіть залежно від дня розрахунку. Це пов’язано з тим, що на неї впливає зокрема й курс валют.
Від яких факторів залежить ціна розмитнення:
- код товару УКТ ЗЕД;
- країна походження;
- підакцизність товару;
- митний режим;
- умови постачання за угодою імпортера з експортером.
Якщо скласти всі ці показники разом, то вдасться визначити, скільки реально доведеться заплатити для легального ввезення товару в Україну.
Іноді можливі витрати на додаткові платежі:
- адміністративний збір – стягує митниця за проведення процедури оформлення;
- отримання сертифікатів та дозволів;
- зберігання вантажу на митному складі (при затримці або складному маршруті);
- страхування;
- пенсійний збір (актуальний для автомобілів, сплачується при першій реєстрації транспортного засобу в Україні);
- оплата послуг логістичної компанії та митного брокера.
Остаточну суму платежів можна дізнатись тільки з підтвердження митниці після подання декларації.
Як самостійно розрахувати вартість митного оформлення
Перш за все, для визначення суми розмитнення необхідно скористатись універсальною формулою.
Вартість розмитнення: мито + акциз + ПДВ + митний збір + супутні послуги (за потреби)
Також є варіант знайти онлайн-калькулятор, щоб хоча б приблизно зрозуміти скільки коштує розмитнення. Наприклад, ця опція доступна на сайті Мінфіну та на неофіційних ресурсах.
Для онлайн-розрахунку митних платежів необхідно буде вказати:
- код товару УКТ ЗЕД;
- код країни;
- код валюти;
- вартість.
Залежно від виду вантажу та митного режиму, деякі або ж усі податки можуть не стягуватись. Саме тому рекомендується звертатись до професіоналів, а саме – митних брокерів. Вони проконсультують та визначать, як можна мінімізувати витрати при експорті та імпорті.
Як брокер допомагає зменшити витрати і час на митниці
Хоч звертатись до послуг брокерів не обов’язково за законом, однак у 80-90% випадків без фахівців перевезення та митне оформлення товару мине проблематично.
Досвідчений брокер оформлює декларацію заздалегідь та лише за кілька годин, що зменшує витрати на логістику. А кожен день зберігання на складі та затримок на кордоні — це втрата грошей. Тож брокер – це не додаткові витрати, а інструмент економії.
Переваги співпраці з митним брокером:
- швидкість та оперативність;
- точність та прозорість розрахунків;
- конфіденційність і безпека;
- можливість планувати бюджет;
- делегування зайвої бюрократії та комунікації з контролюючими органами.
Звернення до брокера – це єдина гарантія якісного митного оформлення, без затримок та переплат.