При ввозе товаров в Украину компании сталкиваются с высокими налогами и пошлинами. Стремление повысить эффективность своего бизнеса мотивирует владельцев груза уменьшить налоговое бремя и снизить налоги при импорте. Существуют законные способы оптимизации затрат, позволяющие снизить финансовую нагрузку и сделать импорт более выгодным. В этой статье рассмотрим ключевые стратегии для минимизации налогов и пошлин на импорт.
Какие налоги и пошлины платит бизнес при импорте
Ввоз товаров в Украину предполагает обязательную уплату бизнесом ряда налогов и пошлин, которые устанавливаются законодательством страны и зависят от типа товара, его стоимости и других факторов. В числе основных налогов и пошлин на импорт:
- Таможенная пошлина, зависящая от кода ТН ВЭД, страны происхождения и классификации товара.
- НДС, рассчитываемый по ставке 20% с учетом контрактной стоимости товара, пошлины, транспортных и прочих расходов, связанные с импортом.
- Акцизный налог, ставка которого зависит от типа товара и его характеристик.
Также может потребоваться уплата санитарно-эпидемиологического или эколого-санитарного сбора, расходы на получение сертификатов и разрешений. Оплаты потребуют и услуги таможенного брокера, а также транспортные расходы и страховка, хотя последние и не являются налогами или пошлинами, но должны учитываются при расчете общей стоимости импорта. Рассчитать общую сумму таможенных сборов можно следующим образом. Допустим, в Украину импортируется товар, имеющий такие характеристики :
- стоимость – 10 000 USD;
- таможенная пошлина на импорт по коду ТН ВЭД – 5%;
- НДС: 20%;
- транспортные расходы – 500 USD;
- акцизный налог – не применяется.
Пошлина рассчитывается на стоимость товара:
10 000 USD×5% = 500 USD
В расчет НДС входит стоимость товара, пошлина и транспортные расходы:
(10 000 USD+500 USD+500 USD)×20% = 2100 USD
Общая сумма расходов бизнеса при ввозе товара в Украину:
10 000 + 500 + 500 + 2 100 = 13 100 USD.
Снижение налогового бремени возможно за счет получения налоговых льгот, которые бизнес может получить в некоторых случаях. Например, рассчитывать на такие льготы можно при ввозе товаров, предназначенных для переработки, импортируемых для научных и исследовательских целей, инвестиционных проектов, целей обороны и безопасности. Также могут получить освобождение от уплаты НДС товары, импортируемые для гуманитарной помощи.
Легальные способы минимизации налогов и пошлин
Чтобы сделать импорт товаров более экономически выгодным и финансово эффективным, существуют легальные способы минимизации пошлин и налогов при импорте в Украину. Один из них — оптимизация таможенной стоимости. Это абсолютно законный процесс, позволяющий снизить налоговую нагрузку без нарушения законодательства. Законные методы оптимизации включают правильное определение стоимости, использование скидок, правильную классификацию товара, участие в специальных таможенных режимах и иные способы, предусмотренные законодательством.
Особого внимания заслуживает в этом смысле корректное использование методов определения стоимости. Таможенное законодательство Украины предусматривает определения таможенной стоимости методами транзакционной стоимости (стоимость по контракту), вычисления стоимости по аналогичным товарам (если товар не имеет четкой рыночной стоимости) и стоимости производства (для товаров, произведенных самим импортером). Предпочтителен метод транзакционной стоимости, поскольку он основан на контрактной цене, и при правильном оформлении документов позволяет минимизировать дополнительную нагрузку.
Снизить пошлины и налоги при импорте товаров позволит также использование зон свободной торговли и преимуществ, которые дают соглашения ЕС-Украина. Они могут предусматривать снижение или полное освобождение от таможенных пошлин для товаров, которые соответствуют определенным правилам происхождения и классификации. Например, если товар произведен в ЕС, он может быть освобожден от пошлины или подлежать сниженной ставке.
Таможенные льготы в Украине предусмотрены и при ввозе товаров, которые будут участвовать в производственных процессах на таможенной территории для выпуска отечественной продукции. Например, при импорте компанией компонентов для производства автомобилей, она может получить льготы на уплату пошлины, если они не предназначены для продажи, а будут использованы при производстве. Поможет оптимизировать траты также использование специальных таможенных режимов, таких как временный ввоз, складирование и реэкспорт.
Советы по работе с таможенными органами и брокерами
Важный элемент оптимизации импортных налогов и пошлин — корректное заполнение необходимых документов, исключение ошибок и неточностей, а также правильное определение классификации товара. Всех этих неприятностей и уплаты лишних налогов при импорте можно избежать, если вопрос будет решаться на профессиональном уровне с привлечением к этому процессу таможенного брокера и консультироваться с ним еще на этапе заключения сделки. Кроме того при ее заключение стоит обсуждать с поставщиком возможность получения ценовых преимуществ (например, при покупке больших партий). Эти суммы могут быть учтены при расчете таможенной стоимости. Такие скидки снижают контрактную цену товара, что, в свою очередь, снижает сумму таможенной пошлины и НДС.
Действующие нормативы таможенного законодательства достаточно жестко регламентируют процедуры ввоза различных категорий товаров в Украину и предусматривают серьезные финансовые расходы, которые несут бизнесы при импорте. Облегчить жизнь бизнеса в этом вопросе могло бы, например, расширение свободных экономических зон, где на определенные товары могут не начисляться пошлины и налоги при их временном ввозе.