При ввезенні товарів в Україну компанії стикаються з високими податками і митами. Прагнення підвищити ефективність свого бізнесу мотивує власників вантажу зменшити податковий тягар і знизити податки при імпорті. Існують законні способи оптимізації витрат, що дають змогу зменшити фінансове навантаження і зробити імпорт вигіднішим. У цій статті розглянемо ключові стратегії для мінімізації податків і мит на імпорт.
Які податки і мита платить бізнес при імпорті
Ввезення товарів в Україну передбачає обов’язкову сплату бізнесом низки податків і митних зборів, які встановлюються законодавством країни і залежать від типу товару, його вартості та інших факторів. Серед основних податків і мит на імпорт:
- Мито, що залежить від коду ТН ЗЕД, країни походження і класифікації товару.
- ПДВ, що розраховується за ставкою 20% з урахуванням контрактної вартості товару, мита, транспортних та інших витрат, пов’язаних з імпортом.
- Акцизний податок, ставка якого залежить від типу товару і його характеристик.
Також може знадобитися сплата санітарно-епідеміологічного або еколого-санітарного збору, витрати на отримання сертифікатів і дозволів. Оплати зажадають і послуги митного брокера, а також транспортні витрати і страховка, хоча останні і не є податками або митами, але повинні враховуються при розрахунку загальної вартості імпорту. Розрахувати загальну суму митних зборів можна таким чином. Припустимо, в Україну імпортується товар, що має такі характеристики:
- вартість – 10 000 USD;
- мито на імпорт за кодом ТН ЗЕД – 5%;
- ПДВ: 20%;
- транспортні витрати – 500 USD;
- акцизний податок – не застосовується.
Мито розраховується на вартість товару:
10 000 USD×5% = 500 USD
У розрахунок ПДВ входить вартість товару, мито і транспортні витрати:
(10 000 USD+500 USD+500 USD)×20% = 2100 USD
Загальна сума витрат бізнесу при ввезенні товару в Україну:
10 000 + 500 + 500 + 500 + 2 100 = 13 100 USD.
Зниження податкового тягаря можливе за рахунок отримання податкових пільг, які бізнес може отримати в деяких випадках. Наприклад, розраховувати на такі пільги можна при ввезенні товарів, призначених для переробки, що імпортуються для наукових і дослідницьких цілей, інвестиційних проєктів, цілей оборони та безпеки. Також можуть отримати звільнення від сплати ПДВ товари, імпортовані для гуманітарної допомоги.
Легальні способи мінімізації податків і мит
Щоб зробити імпорт товарів економічно вигіднішим і фінансово ефективнішим, існують легальні способи мінімізації мита і податків під час імпорту в Україну. Один із них – оптимізація митної вартості. Це абсолютно законний процес, що дозволяє знизити податкове навантаження без порушення законодавства. Законні методи оптимізації включають правильне визначення вартості, використання знижок, правильну класифікацію товару, участь у спеціальних митних режимах та інші способи, передбачені законодавством.
На особливу увагу заслуговує в цьому сенсі коректне використання методів визначення вартості. Митне законодавство України передбачає визначення митної вартості методами транзакційної вартості (вартість за контрактом), обчислення вартості за аналогічними товарами (якщо товар не має чіткої ринкової вартості) та вартості виробництва (для товарів, вироблених самим імпортером). Кращим є метод транзакційної вартості, оскільки він ґрунтується на контрактній ціні та за правильного оформлення документів дає змогу мінімізувати додаткове навантаження.
Знизити мита і податки під час імпорту товарів дасть змогу також використання зон вільної торгівлі та переваг, що дають угоди ЄС-Україна. Вони можуть передбачати зниження або повне звільнення від митних зборів для товарів, які відповідають певним правилам походження та класифікації. Наприклад, якщо товар вироблено в ЄС, він може бути звільнений від мита або підлягати зниженій ставці.
Митні пільги в Україні передбачені і при ввезенні товарів, які братимуть участь у виробничих процесах на митній території для випуску вітчизняної продукції. Наприклад, під час імпорту компанією компонентів для виробництва автомобілів, вона може отримати пільги на сплату мита, якщо їх не призначено для продажу, а використовуватимуть під час виробництва. Допоможе оптимізувати витрати також використання спеціальних митних режимів, таких як тимчасове ввезення, складування та реекспорт.
Поради щодо роботи з митними органами та брокерами
Важливий елемент оптимізації імпортних податків і мит – коректне заповнення необхідних документів, виключення помилок і неточностей, а також правильне визначення класифікації товару. Усіх цих неприємностей і сплати зайвих податків під час імпорту можна уникнути, якщо питання вирішуватиметься на професійному рівні із залученням до цього процесу митного брокера та консультуватися з ним ще на етапі укладення угоди. Крім того, під час її укладення варто обговорювати з постачальником можливість отримання цінових переваг (наприклад, у разі купівлі великих партій). Ці суми можуть бути враховані при розрахунку митної вартості. Такі знижки знижують контрактну ціну товару, що, своєю чергою, знижує суму мита і ПДВ.
Чинні нормативи митного законодавства доволі жорстко регламентують процедури ввезення різних категорій товарів в Україну і передбачають серйозні фінансові витрати, яких зазнають бізнеси при імпорті. Полегшити життя бізнесу в цьому питанні могло б, наприклад, розширення вільних економічних зон, де на певні товари можуть не нараховувати мита та податки під час їх тимчасового ввезення.