Предприниматели и компании, занимающиеся международной торговлей, несомненно сталкиваются с таможенным оформлением и растаможиванием товаров. Именно на этих этапах возникает большинство проблем, задержек и финансовых потерь. Поэтому важно разобраться, как устроены эти процессы и какие нюансы необходимо учитывать.
Что такое растаможка товаров
Растаможивание товаров — это обязательная процедура, в ходе которой товар ввозится из-за границы и официально оформляется в Украине, чтобы в дальнейшем его можно было легально использовать и продавать.
В целом растаможивание (Украина) заключается в том, что необходимо подготовить документы и уплатить таможенные сборы. Таким образом происходит «узаконивание» товара после ввоза.
Как работает таможенное оформление и таможня
Таможенное оформление в Украине в значительной степени формализовано и осуществляется в электронном виде, поскольку таможенная декларация подается онлайн через брокера. Анализ рисков происходит автоматически, то есть декларацию проверяет и принимает система. Кроме того, она автоматически рассчитывает на основе документа таможенную пошлину, НДС и акциз (если таковой имеется).
Особенно тщательно инспекторы контролируют таможенную стоимость. Физический осмотр и запрос на дополнительную информацию происходят только при определенных основаниях (сложная категория товара, сомнения в таможенной стоимости и т. д.).
Особенности таможенного оформления в Украине:
- цифровизация;
- автоматический контроль;
- повышенный контроль таможенной стоимости;
- большая роль таможенного брокера.
То есть таможня-Украина проверяет соответствие документов друг другу, реальность стоимости и правильность описания товара.
Документы для таможенного оформления
Какие документы необходимы для растаможивания товаров:
| Документ | Характеристика |
| контракт (внешнеэкономический договор) | заключается между продавцом и покупателем |
| инвойсы | выдаются поставщиком |
| упаковочный лист | содержит подробную информацию о количестве единиц, весе, упаковке, поэтому необходим для физической проверки товара |
| транспортные документы | CMR (авто), коносамент Bill of Lading (море), авианакладная AWB (авиа) или TIR |
| таможенная декларация | основной документ для растаможивания (Украина), подается в электронном виде |
| документы, подтверждающие цену (для таможенной стоимости) | инвойсы, платежные документы (SWIFT), договор, транспортные расходы |
| сертификация | сертификат происхождения, подтверждающий страну производства |
| разрешительные документы | санитарные документы для пищевых продуктов, фитосанитарные для растений, сертификация для техники, отдельные разрешения для медицинских товаров |
| страховые документы | подтверждают страхование, могут учитываться в таможенной стоимости |
Инвойс, таможенная декларация и сертификация
Ключевым документом для таможни является таможенная декларация. Именно на её основании таможня (Украина) проводит все проверки и принимает решение о выпуске груза.
Однако декларация не является самостоятельной, ведь она основана на всех других таможенных документах (о них далее), которые можно назвать доказательствами или подтверждениями. Поэтому если в сопроводительных документах есть ошибки, декларация автоматически будет неверной.
Таможенные платежи при импорте товаров
Таможенные платежи включают оплату следующих видов налогов:
- импортная пошлина (Украина) — 0%, если действует соглашение с ЕС, 5–10% или более;
- НДС — стандартно 20%;
- акциз — только для некоторых товаров: алкоголь, табак, топливо, автомобили.
Для некоторых категорий товаров могут потребоваться сезонная пошлина, антидемпинговая или специальная. Однако это применяется редко.
Пошлина Украина, НДС при импорте товаров и акциз
| Характеристика | Расчет (проценты) | |
| таможенная пошлина | процент от стоимости товара при ввозе | из ЕС часто может составлять 0%, из других стран — 5–10% формула: таможенная стоимость × ставка (10%) зависит от кода товара (УКТ ВЭД), страны происхождения, международных соглашений |
| НДС | основной налог, из-за которого импорт дорожает | НДС при импорте товаров достигает 20% и налагается «на всю сумму сверху» (сначала добавляют пошлину и акциз), поэтому является самым крупным платежом формула: ставка НДС (20%) х таможенная стоимость + пошлина + акциз |
| акциз | дополнительный налог на отдельные (подакцизные) категории: автомобили, алкоголь, табак, топливо для большинства товаров акциза нет | зависит от типа товара, количества и объема (например, двигателя автомобиля) не проценты, а часто фиксированные ставки |
Стоимость растаможки товара
Какие факторы напрямую влияют на стоимость таможенного оформления:
- таможенный режим (экспорт/импорт товаров);
- количество товаров и артикулов, которые необходимо задекларировать;
- необходимость прохождения сопутствующих видов контроля;
- страна происхождения;
- специфика товара;
- код товара УКТ ВЭД;
- вид транспорта;
- необходимость составления коммерческих документов;
- общая стоимость.
Чтобы узнать точную стоимость растаможивания товаров, необходимо обратиться за консультацией к таможенному брокеру, и он сможет оперативно предоставить ответ.
Из чего формируются таможенные платежи и услуги
| Что влияет на стоимость растаможивания | Характеристика |
| таможенная стоимость | основа для расчета всех таможенных платежей; включает стоимость товара (инвойсы), доставку и страхование (при наличии) |
| импортная пошлина | зависит от страны происхождения и кода УКТ ЗЕД |
| НДС | наибольшая часть расходов |
| акциз | только для отдельных товаров |
| таможенные услуги от брокера | полное сопровождение и оформление всех документов |
Сроки растаможки товара
Таможенное оформление может занять от трёх рабочих часов до одного дня.
Что влияет на продолжительность оформления товаров:
- качество документов и отсутствие ошибок в них;
- уровень проверки таможни («зелёный коридор», проверка документов, полный досмотр);
- тип товара (простые товары проходят гораздо быстрее);
- необходимость сертификации;
- проверка таможенной стоимости (корректировка таможенной стоимости может затянуться на несколько дней);
- загруженность таможни (пиковые периоды, очереди на границе);
- скорость уплаты таможенных платежей.
В любой ситуации ускорить таможенное оформление способен таможенный брокер.
Таможенный брокер и таможенные услуги
Таможенное оформление может занять от трёх рабочих часов до одного дня.
Что влияет на продолжительность таможенного оформления товаров:
- качество документов и отсутствие ошибок в них;
- уровень проверки таможни («зелёный коридор», проверка документов, полный досмотр);
- тип товара (простые товары проходят гораздо быстрее);
- необходимость сертификации;
- проверка таможенной стоимости (корректировка таможенной стоимости может затянуться на несколько дней);
- загруженность таможни (пиковые периоды, очереди на границе);
- скорость уплаты таможенных платежей.
В любой ситуации ускорить таможенное оформление способен таможенный брокер.
Когда нужен таможенный брокер
Из-за сложности таможенного оформления товаров большинство предпринимателей обращаются к услугам таможенных брокеров. Их роль трудно переоценить, ведь это и организация, и координация, и экспертиза, а главное — защита интересов клиентов.
Какие таможенные услуги предоставляет таможенный брокер:
- консультация клиента по вопросам таможенного оформления;
- анализ и подготовка всех необходимых документов;
- помощь в снижении таможенных платежей законными методами, например, с помощью применения льгот (по возможности);
- классификация кода товара по УКТ ЗЕД;
- декларирование товаров;
- расчет таможенных платежей;
- точное определение таможенной стоимости;
- коммуникация с таможней – ответы на запросы, решение спорных моментов;
- личное присутствие при досмотре и контроль процесса;
- обжалование незаконных постановлений и разрешение споров.
Таможенный брокер для бизнеса экономит деньги и время, а также снижает риски.
Ситуации, когда точно требуются таможенные услуги
| Ситуации, когда точно требуются таможенные услуги | Характеристика |
| первый экспорт или импорт товаров | отсутствие опыта значительно увеличивает количество ошибок |
| сложный или регулируемый товар | продукты питания, фармацевтика, техника, оборудование |
| крупная сумма | чем больше сумма, тем выше риск финансовых потерь |
| неправильно указанный код УКТ ЗЕД | неправильно определенный код – это другие пошлины и требования, а значит, неправильно оформленные документы и определенные таможенные платежи |
| срочность и скорость | таможенный брокер ускоряет процесс |
| не хватает времени и ресурсов на бюрократию и таможню | брокер все берет на себя |
| есть риски задержки на таможне | любые задержки – это убытки |
| низкая цена товара | брокер защищает позицию, если возникнут вопросы |
Заключение
Таможенное оформление напрямую влияет на расходы, сроки и репутацию. Поэтому обращайтесь к таможенному брокеру, чтобы перевозка и растаможивание товаров проходили быстро и без рисков.