Любой импорт и экспорт начинается с таможенной стоимости товара. Это основа всех налогов и выплат. Однако далеко не все предприниматели определяют правильную цену, поэтому их поставки и продукцию задерживают.
Что такое таможенная стоимость товара
Таможенная стоимость – это денежная оценка товара для пересечения границы. Таможенная стоимость включает в себя фактическую цену и все расходы, необходимые для доставки товара.
Что включается в таможенную стоимость товара и кем она определяется
Формула таможенной стоимости будет следующей: цена продукта + все издержки до момента пересечения границы страны импорта.
Какие дополнительные расходы не учтены в фактическую цену:
- доставка до границы, включая погрузку и разгрузку;
- упаковка, маркировка, подготовка товара к перевозке;
- страхование;
- комиссионные и брокерские услуги или услуги других посредников;
- лицензионные платежи (если нужно право на интеллектуальную собственность).
В начисление таможенных платежей также не входит растаможка, складское хранение после ввоза и доставка внутри страны.
Как определяется таможенная стоимость: формула и расчет
Таможенная стоимость – это основа налогообложения ввозимых в страну товаров и определение суммы налогов для этого. Таможенная стоимость оказывает прямое влияние на расчет пошлины, НДС и акциза.
Порядок заявления таможенной стоимости: ТС должна отражать реальную сумму, которую импортер потратил, чтобы получить товар на границе. Этот подход закреплен в правилах ВТО и используется во всем мире.
Формула таможенной стоимости и пример расчета
Базовый подход расчета используется в 90–95% случаев оформления.
Как определяется таможенная стоимость товара: цена товара по инвойсу + расходы на границу импортера.
Итак, самый первый (базовый) подход к расчету таможенной стоимости товара – пример:
- товар куплен по инвойсу за $10 000;
- морской фрахт в Украину обошелся в $1 200;
- за страхование заплатили $50.
Расчет таможенной стоимости: 10 000 + 1 200 + 50 = 11 250$
Именно на эту сумму будут начислены пошлины, НДС и акциз (для некоторых товаров).
Фактурная и таможенная стоимость: в чем разница
Фактурная и таможенная стоимость – это два совершенно разных понятия. Из-за их путаницы у импортеров и экспортеров часто возникают задержки на таможне.
Фактурная стоимость – это цена товара именно по инвойсу. В нее не входит логистика и таможенные расходы. А как раз на ТС начисляются платежи: НДС, пошлина, акциз (если необходимо).
ТС включает в себя цену доставки, страхование и фактурную стоимость.
Методы определения таможенной стоимости
Основные методы определения стоимости перечислены в Таможенном кодексе и установлены международными правилами (Соглашение о таможенной стоимости). Всего их около шести.
Таможенная стоимость определяется с помощью:
- цены договора или контракта по товарам, ввозимым в страну;
- цены идентичных товаров (которые подаются на экспорт в то же время);
- цены подобных (аналогичных) товаров;
- вычитание (вычет) – определяется, сколько товар стоил до импорта, исходя из его цены на рынке;
- добавление – затраты на производство + прибыль производителя + транспорт к границе + упаковка;
- резервный метод определения таможенной стоимости – получение информации из других источников, например анализ
- предварительных оформлений или международных стандартов.
Чаще всего используется первый метод, то есть ориентирующийся на цену в контракте. Остальные варианты расчета – когда не удалось применить первый метод. Таможня не может просто «перепрыгнуть» с 1-го на 4-й — порядок обязателен.
Декларация таможенной стоимости и порядок её заявления
Декларация таможенной стоимости – заявление фиксированной формы, подаваемой в таможню при пересечении границы или заранее. Документ содержит все детали по товару и его маршруту. Сейчас есть возможность представлять декларацию электронно и дистанционно.
Декларация представляется как дополнительное объяснение или подтверждение обоснования цены, особенно если она нетипична низка или вызывает сомнения у инспекторов.
Кроме декларации, есть и другие документы для подтверждения таможенной стоимости:
- инвойс;
- банковский SWIFT, платежное поручение;
- калькуляция производителя или его прайс, каталог;
- внешнеэкономический договор;
- упаковочный лист;
- транспортные документы;
- страховой полис, счет за страхование;
- счета за упаковку или маркировку, сертификаты или инструкции.
Декларация ускоряет выпуск товара и предотвращает доначисление пошлины и НДС. Ее представляет импортер или экспортер – непосредственно тот, кто ответственен за уплату платежей. Или эту задачу выгодно делегировать, наняв профессионального брокера.
Корректировка таможенной стоимости товаров
Корректировка таможенной стоимости – это процедура, когда таможня не согласна с заявленной импортером таможенной стоимостью товара и самостоятельно устанавливает другую, обычно большую сумму, на основе своих данных или альтернативных методов оценки. Эти ведомости вносятся в решение о корректировке стоимости.
Каким образом происходит корректировка таможенной стоимости:
- таможня официально уведомляет импортера об сомнениях в цене;
- посылает запрос на дополнительные документы;
- если объяснения не удовлетворяют – повышает сумму;
- применяет другой метод оценки (не метод 1).
Предприниматель может совершить оспаривание корректировки таможенной стоимости и подтвердить цену с помощью официальных документов. К тому же, данные во всех них должны совпадать (суммы, реквизиты, даты и т.п.).
Если информация неполная или спорная, инспекторы могут не согласиться с указанной таможенной стоимостью. Тогда они выдают решение о корректировке таможенной стоимости.
Основания для корректировки таможенной стоимости:
- не учтены транспортные расходы или в целом не все расходы учтены;
- разногласия между контрактом, инвойсом и SWIFT;
- отсутствуют подтверждающие документы;
- цена значительно ниже рыночной;
- контракт необычный (бартер, комиссия, специальные условия);
- неточности в документах;
- инвойс заполнен не полностью;
- подозрения в фиктивности сделки.
Таможня также обязана предоставить собственный расчет (часто его сумма выходит выше реальной) и письменное обоснование.
Как таможенная стоимость влияет на начисление таможенных платежей
Таможенная стоимость – это главный показатель, чтобы государство могло правильно рассчитать пошлину, НДС, акциз для подакцизных товаров (авто, алкоголь, сигареты, горючее) и другие платежи.
Чем выше таможенная стоимость товара, тем больше налогов платит импортер. Именно поэтому корректировка автоматически увеличивает налоговую нагрузку на него.
Выводы
Кем определяется таможенная стоимость? Безопаснее и выгоднее обратиться к профессиональному таможенному брокеру.
Что делает брокер для бизнеса:
- правильно определяет таможенную стоимость;
- включает только необходимые расходы (фрахт, упаковка, страхование);
- проверяет полноту документов;
- представляет декларацию таможенной стоимости;
- полностью коммуницирует с таможней;
- помогает избежать корректировки;
- оптимизирует работу с документами в будущем.
Услуги таможенного брокера – это единственный способ оградить себя от финансовых потерь и лишних рисков, поэтому при импорте и экспорте обязательно следует обращаться к специалисту.